Bilanço, teknik yapısı, İşletme Sermayesi

Bir iş yerinin sahip olduğu şeyler (varlıklar), borçları ve kendi paralarını gösterir.

Bilanço: Teknik Yapısı ve İşletme Sermayesi

Bir çocuğun oyuncağını, kumbarasındaki paraları ve doğum gününde aldığı hediyeleri sakladığı odayı hayal edelim. İşte bu oda, işletmeler için bir bilançoyla benzer bir anlama gelir. Tıpkı bir çocuğun odaya sahip olduğu şeyleri bilmek istemesi gibi, işletme sahipleri de şirketlerinin neye sahip olduğunu ve ne kadar borçlu olduğunu bilmek isterler.

Bilanço Nedir?

Bilanço, bir işletmenin belirli bir tarihte neye sahip olduğunu (varlıklar), kime ne kadar borçlu olduğunu (borçlar) ve şirket sahiplerinin şirketteki payını (öz sermaye) gösteren bir tablodur.

Teknik Yapısı

1. Varlıklar (Aktifler): Bu, işletmenin sahip olduğu değerlerdir. Örnek olarak:

   • Nakit: Şirket kasasında bulunan para.

   • Stoklar: Satılmak için bekleyen ürünler.

   • Binalar ve Makinalar: Şirketin kullandığı büyük eşyalar.

2. Borçlar (Pasifler): İşletmenin başkalarına olan borçlarıdır. Örnek olarak:

   • Banka Borçları: Şirketin bankalara olan borçları.

   • Tedarikçi Borçları: Şirketten mal veya hizmet satın aldığı kişi veya kuruluşlara olan borçları.

3. Öz Sermaye: Şirket sahiplerinin, şirketteki paylarıdır. Basitçe söylemek gerekirse, varlıkların değerinden borçlar çıkarıldığında geriye kalan kısım, öz sermayedir.

İşletme Sermayesi Nedir?

İşletme sermayesi, şirketin günlük operasyonlarını sürdürebilmesi için ihtiyaç duyduğu paradır. Basit bir şekilde anlatmak gerekirse; bir çocuk, okula giderken yanına almaya ihtiyaç duyduğu harçlık gibidir.

İşletme sermayesi = Dönen Varlıklar - Kısa Vadeli Borçlar

• Dönen Varlıklar: Nakit, stoklar veya kısa vadede paraya çevrilebilecek diğer değerler.

• Kısa Vadeli Borçlar: Yakın bir zamanda ödenmesi gereken borçlar.

Eğer işletme sermayesi pozitifse, şirketin kısa vadeli borçlarını ödeyebilecek kadar nakiti vardır. Eğer negatifse, şirketin kısa vadede nakit sıkıntısı yaşayabileceğini gösterir.

Sonuç olarak, bilanço, bir işletmenin "mali fotoğrafını" çeker. Bu fotoğrafta, şirketin neye sahip olduğunu, kime ne kadar borçlu olduğunu ve sahiplerinin şirkette ne kadar paya sahip olduğunu görebiliriz. İşletme sermayesi ise, şirketin günlük işlerini yürütebilmesi için ne kadar nakde ihtiyaç duyduğunu gösterir. Bu, bir çocuğun okulda harcamak için ne kadar harçlığa ihtiyaç duyduğu gibidir.